Una valoración actuarial de beneficios a empleados es un proceso realizado por actuarios para estimar el costo periódico y monto total de las obligaciones financieras asociadas con los programas de beneficios de largo plazo, post empleo o de terminación proporcionados por una empresa a sus empleados. Estos beneficios pueden incluir pensiones de jubilación, planes de salud y educación post empleo, bonos de retiro, cesantías retroactivas, quinquenios, entre otros.

El objetivo principal de una valoración actuarial de beneficios a empleados es determinar la cantidad de dinero necesario para financiar adecuadamente los beneficios prometidos a los empleados, tanto en el presente como en el futuro, con el fin de reconocer este pasivo en los estados financieros de la compañía. Estas valoraciones se basan en análisis estadísticos y modelos matemáticos complejos que consideran factores como las tablas de mortalidad, tablas de rotación, tasas de interés, proyecciones de salarios y otros supuestos actuales y futuros.

Los resultados de una valoración actuarial de beneficios a empleados se presentan en informes detallados que incluyen la descripción del beneficio, cifras financieras, proyecciones de pagos y recomendaciones. Estos informes son utilizados por las empresas para la toma de decisiones estratégicas, la elaboración de políticas de beneficios, la contabilidad y la presentación de informes financieros, así como para el cumplimiento normativo.

Es importante destacar que las valoraciones actuariales son procesos periódicos y continuos, ya que los supuestos y las circunstancias pueden cambiar con el tiempo. Por lo tanto, las empresas suelen realizar valoraciones actuariales regularmente (todos los años o máximos cada 3 años) para mantenerse actualizadas y asegurarse de que sus programas de beneficios sean financieramente sólidos y sostenibles.

Las valoraciones actuariales de beneficios a empleados son importantes por varias razones:

1.  Cumplimiento normativo: Las empresas suelen estar obligadas por la ley o los estándares contables a realizar valoraciones actuariales para medir y reportar de manera precisa los costos y pasivos asociados con los beneficios a empleados. Estas valoraciones aseguran que las empresas cumplan con los requisitos legales y contables, evitando sanciones y conflictos legales. En Colombia particularmente, las pensiones y beneficios post empleo son requeridos fiscalmente y en general los demás por la NIC 19 de las NIIF.
2. Toma de decisiones informadas: Las valoraciones actuariales proporcionan información valiosa sobre el costo y la viabilidad financiera de los beneficios a empleados a largo plazo. Estos datos ayudan a las empresas a tomar decisiones estratégicas y bien fundamentadas en cuanto a la gestión de los planes de beneficios, incluyendo la estructura de los planes, las contribuciones necesarias, las políticas de inversión, entre otros aspectos. Esto garantiza que los beneficios sean sostenibles y adecuados para los empleados y la empresa.
3. Transparencia financiera: Las valoraciones actuariales permiten a las empresas presentar información clara y precisa sobre el impacto financiero de los beneficios a empleados en sus estados financieros. Esto es especialmente relevante para inversionistas, accionistas, reguladores y otras partes interesadas que necesitan entender la situación financiera de la empresa y evaluar su solidez y estabilidad.
4. Gestión de riesgos: Las valoraciones actuariales ayudan a las empresas a identificar y evaluar los riesgos asociados con los beneficios a empleados, como el riesgo de longevidad, el riesgo de inversión o financiero y el riesgo de inflación o de crecimiento del salario mínimo. Al comprender estos riesgos, las empresas pueden implementar estrategias de gestión de riesgos adecuadas, como la diversificación de inversiones, el establecimiento de reservas y la adopción de políticas de financiamiento y cobertura de riesgos.

En resumen, las valoraciones actuariales de beneficios a empleados son esenciales para garantizar el cumplimiento normativo, respaldar la toma de decisiones informadas, proporcionar transparencia financiera y gestionar los riesgos asociados con los beneficios. Estas valoraciones contribuyen a la estabilidad financiera de la empresa y a la protección de los derechos y el bienestar de los empleados.